LA PENSIÓN DE JUBILACIÓN ANTICIPADA TIENE UN TOPE DE PENSIÓN PROPIO.

¡Ojo!, porque, a la espera aún de la publicación de la "cláusula de salvaguarda" anunciada por el Ministerio de Inclusión y Seguridad Social, quien se jubile este año 2021,  en las modalidades anticipadas involuntaria (o forzosa) o voluntaria, y no tenga derecho de opción para acogerse a la normativa anterior a la Ley 27/2011, ha de saber que a su pensión no se le aplica el límite de pensión máxima establecido en la nueva ley de presupuestos, sino un importe inferior, que ahora explicaré cómo se calcula. Vamos con ello:

1. CÁLCULO BASE REGULADORA.

La Base Reguladora (BR) de la pensión de jubilación se calcula, de acuerdo con la normativa actualmente vigente, de acuerdo con lo previsto en el art. 209 LGSS. Este año se calcula, salvo raras excepciones, tomando como referencia los 24 años anteriores a la fecha en que se produzca la jubilación, y ya el año que viene, si no hay reformas al respecto, se ampliará a 25 años.

Realmente, lo que se "utilizan" son las bases de cotización mensuales, que varían entre un mínimo (que viene determinado por el SMI anual) y el tope máximo de cotización. Ahora pongo el énfasis en ese tope de cotización máximo, que en los últimos años se ha incrementado notablemente. En 2021 seguirá siendo, no se ha actualizado, de 4.070,10 € mensuales.

2. PORCENTAJE DE PENSIÓN.

Sea cual sea la modalidad de jubilación, según los años cotizados podremos acceder al 100% de aquella BR (actualmente 36 años). Ahora bien, si accedemos a la jubilación anticipada en sus modalidades del art. 207 o 208 LGSS, es decir, involuntaria o voluntaria, antes por tanto de nuestra edad ordinaria de jubilación, respecto a aquel porcentaje se nos penalizará reduciendo el porcentaje en función de los años cotizados que acreditemos y los trimestres que anticipemos la pensión.

3. PENSIÓN FINAL.

Y realizadas las operaciones anteriores, la pensión final, dice el art. 57 LGSS "...no podrá superar la cuantía íntegra mensual que establezca anualmente la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado". En este 2021 se ha fijado en 2.707,49 euros mensuales x 14 pagas (37.904,86 euros anuales).

4. ¿Y SI MI JUBILACIÓN ES ANTICIPADA?.

Entonces, y aquí viene el motivo de mi entrada, si se trata de las modalidades anticipadas forzosa o voluntaria, se aplica lo dispuesto en el art. 210.3 LGSS que dice "Cuando para determinar la cuantía de una pensión de jubilación hubieran de aplicarse coeficientes reductores por edad en el momento del hecho causante, aquellos se aplicarán sobre el importe de la pensión resultante de aplicar a la base reguladora el porcentaje que corresponda por meses de cotización. Una vez aplicados los referidos coeficientes reductores, el importe resultante de la pensión no podrá ser superior a la cuantía que resulte de reducir el tope máximo de pensión en un 0,50 por ciento por cada trimestre o fracción de trimestre de anticipación".

O sea, que siempre que nos encontremos ante una jubilación anticipada -insisto, en aplicación de la ley 27/2011- hemos de realizar dos operaciones, tras el cálculo de la BR inicial:

1) Aplicar a la BR los porcentajes que procedan según los años cotizados y, posteriormente, los coeficientes reductores por anticipar la jubilación respecto a la edad ordinaria.

2) Aplicar al tope de pensión máxima establecida para el año en que se produzca la jubilación un coeficiente reductor del 0,5% por trimestre de anticipación.

Y una vez hechos los cálculos anteriores, el pensionista percibirá la menor de las pensiones según el cálculo 1 y 2).

5. APLICACIÓN PRÁCTICA.

Hasta hace pocos años esta disposición del art. 210.3 prácticamente no tenía virtualidad, ya que cualquier jubilación anticipada distaba mucho de aproximarse tan siquiera al tope máximo de pensión incluso con la reducción del 0,5% por trimestre..... pero eso está cambiando, y lo es como consecuencia del incremento de la BC máxima en los últimos años.

6. EJEMPLO.

Supongo que un ejemplo gráfico efectuado con la "simulación" de Seguridad Social será más claro que mi explicación:

Realizamos el cálculo que explicaba en el punto 4.1

Tenemos una BR de 3.087,28 € mensuales, a que aplicando el porcentaje por años cotizados (100%) y el relativo a la reducción por anticipación (86%), resultaría una pensión de 2.655,06 €. Estamos ante una jubilación anticipada voluntaria con 63 años y 8 trimestres de anticipación respecto a la edad ordinaria.

Pero, hemos de efectuar el cálculo previsto en el art. 210.3 LGSS que explicaba en el punto 4.2. Es decir:

Por tanto, al ser el límite de pensión máxima, reducida en un 4% (8 trimestres*0,5%) de 2.599,06 € mensuales, será está la pensión que finalmente se reconocerá. La propia aplicación del INSS lo explica:

7. CONCLUSIÓN.

Lo dicho, pensiones con BR altas no son lo más frecuente, pero tampoco inusuales, y hay que tener en cuenta, si el trabajador quiere jubilarse anticipadamente, esta penalización del art. 210.3 LGSS.

Y añadir que entiendo que esta penalización lo que hace es desincentivar el retraso de la jubilación. Y es que en el ejemplo que hemos visto, si demorase la jubilación dos trimestres más, los cálculos nos llevarían a que su pensión final sería de 2.626,27 €, es decir, mejoraría 27 € mensuales la misma, y si la retrasase un año la mejora sería de 54 € mensuales... no parece que sea una compensación suficiente para retrasar su jubilación.